角色：财务人员

客房部营业收入的核算（应收款制度）

手工流程：客户住宿登记—服务项目收费登记—离店结算—编制客房部营业日报表，交财务部门进行帐务处理。

电脑流程：客户住宿登记—服务项目收费入帐—离店结帐—生成客房营业统计表。

使用报表：夜审终结表、挂帐总表、客人帐户明细汇总一览表。 报表功能：夜审终结表统计各部门的营业收入；挂帐总表统计挂帐帐户、特别帐户、团队帐户各个收银点挂帐情况；客人帐户明细汇总一览表统计各个房间帐户的消费情况（包含已结帐和未结帐的）。夜审终结表的借方合计（部门应收合计+客房营收合计）=挂帐总表里的今日应收合计+客人帐户明细汇总一览表里的消费合计。

就以上报表举例做会计分录：

1、根据挂帐总表和客人帐户明细汇总一览表做应收帐款的二级明细会计分录，根据夜审终结表做各部门的营业收入。

借：应收帐款—某单位

          —寓客

贷：营业收入—客房

          —餐厅
          —桑拿 

2、根据夜审终结表的贷方合计（押金+总台结帐+部门结帐）的现金付款汇总和挂帐总表里的今日收回合计中的现金付款合计和客人帐户明细汇总一览表中的现金付款合计做寓客帐收回和挂帐单位收回欠款的会计分录处理

借：现金（银行存款）

贷：应收帐款—寓客

          —某单位

改进功能：大大提高了人工汇总数据的工作效率，数据更精确。

客房部营业收入的核算（实收款制度）

手工流程：客户住宿登记—服务项目收费登记—离店结算—编制客房部营业实收日报表，交财务部门进行帐务处理。

电脑流程：客户住宿登记—服务项目收费入帐—离店结帐—生成客房离店表。

使用报表：离店表

报表功能：离店表统计离店结帐和已结帐未退房的房间的明细、汇总收入，根据核算的时间不同可以选择时间段进行统计。

就以上报表举例做会计分录：

1、根据离店表做实际收入会计分录

借：现金

借：应收帐款—某单位

贷：营业收入—客房部

餐厅部营业收入的核算（应收款制度）

手工流程：预定—点菜、加菜、退菜—结帐收款—编制餐厅日报表，交财务部门进行帐务处理。

电脑流程：预定—点菜、加菜、退菜—结帐收款—生成餐厅系统日平衡表，交财务部门进行帐务处理。

使用报表：餐厅系统日平衡表、挂帐帐户清单、营收（时段）明细报告。 报表功能：统计餐厅当日营收数据；挂帐帐户清单统计在餐厅挂帐的合约单位消费明细与汇总；营收（时段）明细报告可以选择时间段统计数据，财务根据核算时间选择日期时间段。

1、根据以餐厅系统日平衡表和挂帐帐户清单做会计分录。

借：应收帐款—某单位或个人

贷：营业收入—餐厅

难点说明：餐厅系统日平衡表是统计当天的营业收入，如酒店财务核算需要按时间段核算就使用营收（时段）明细报告和挂帐帐户清单。

餐厅部营业收入的核算（实收款制度）

手工流程：预定—点菜、加菜、退菜—结帐收款—编制餐厅日报表，交财务部门进行帐务处理。

电脑流程：预定—点菜、加菜、退菜—结帐收款—生成餐厅结帐明细表，交财务部门进行帐务处理。

使用报表：结帐明细表 报表功能：结帐明细表只统计已结帐的数据，可以根据不同的付款方式统计结帐数据。财务人员根据不同的付款方式做营业收入，例如根据现金付款结帐数据，财务做帐务处理借记现金，根据签单或挂特别帐户的挂帐数据，财务做帐务处理借记应收帐款—某单位或个人，贷记营业收入。

难点说明：对此报表而言中只要进行了结帐不论用何种付款方式都视为已结帐。（结帐时选择付款方式：挂帐（签单）、转帐（转房间帐、挂帐特别帐户）都视为已结帐，一般餐厅营业终了没有未结帐也就是说没有占用桌，如该桌暂不结算应做挂特别帐户处理）。

桑拿部营业收入的核算（应收款制度）

手工流程：开牌—点单—退牌结算—编制桑拿部营业日报表，交财务部门进行帐务处理。

电脑流程：开牌—点单—退牌结算—编制桑拿部营业日报表，交财务部门进行帐务处理。

使用报表：营收明细（时段）报告、挂帐帐户清单。

报表功能：营收明细（时段）统计所有未结和已结的收入（可以选择时间段统计数据）；挂帐帐户清单统计所选时间段所有签单挂帐客户的消费明细。

1、根据以上报表做会计分录

借：现金

借：应收帐款—某单位或个人

贷：营业收入—桑拿部

难点说明：同时使用这两张报表时，时间段要选择一致。

桑拿部营业收入的核算（实收款制度）

手工流程：开牌—点单—退牌结算—根据实际结帐收入编制桑拿部营业日报表，交财务部门进行帐务处理。

电脑流程：开牌—点单—退牌结算—编制桑拿部实际收入日报表，交财务部门进行帐务处理。

使用报表：结帐明细表。

报表功能：该报表只统计已结帐的数据，可以根据不同的付款方式统计结帐数据。财务人员根据不同的付款方式做营业收入，例如根据现金付款结帐数据，财务做帐务处理借记现金，根据签单或挂特别帐户的挂帐数据，财务做帐务处理借记应收帐款—某单位或个人，贷记营业收入。

难点说明：对此报表而言中只要进行了结帐不论用何种付款方式都视为已结帐。